Modelo 210: belastinggids voor niet-residenten met vakantieverhuur in Spanje

Vorige maand ontving een Nederlandse eigenaar in Mijas een naheffing van de Agencia Tributaria: drie kwartalen niet-aangegeven huurinkomsten, plus een boete van 20%. Hij wist niet eens dat het Modelo 210 bestond. Dit is geen uitzondering. Veel niet-residenten die een vakantiehuis aan de Costa del Sol verhuren, ontdekken de IRNR pas als de belastingdienst aanklopt. In deze gids leggen we stap voor stap uit hoe het Modelo 210 werkt, welke kosten je kunt aftrekken en hoe je voorkomt dat je te veel betaalt of een boete krijgt.

Anouar Zhaoui · 2026-05-20

Wat is het Modelo 210?

Het Modelo 210 is het belastingformulier waarmee niet-residenten in Spanje hun inkomstenbelasting aangeven. De officiele naam is IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes (inkomstenbelasting voor niet-residenten). Als je een vakantiehuis in Spanje bezit en je bent fiscaal geen resident, ben je verplicht dit formulier per kwartaal in te dienen bij de Agencia Tributaria (AEAT). De IRNR is geregeld in het Real Decreto Legislativo 5/2004 en is van toepassing op alle inkomsten die niet-residenten in Spanje genereren, waaronder huurinkomsten uit vakantieverhuur.

Wie moet het Modelo 210 indienen?

Je bent verplicht als je voldoet aan deze voorwaarden: • Je bent fiscaal geen resident in Spanje (je woont minder dan 183 dagen per jaar in Spanje) • Je bezit onroerend goed in Spanje • Je genereert huurinkomsten uit dat onroerend goed Ook als je het huis niet verhuurt, moet je een Modelo 210 indienen voor de zogenaamde imputacion de rentas (toegerekende inkomsten) over de periodes dat het huis niet verhuurd was. Dit geldt voor elke niet-resident die een woning in Spanje bezit.

Aangifteperiodes en deadlines

Het Modelo 210 voor huurinkomsten dien je per kwartaal in. Elke deadline is strikt en er is geen mogelijkheid tot uitstel. De periodes zijn als volgt:

Kwartaal	Periode	Deadline
Q1	Januari - maart	1-20 april
Q2	April - juni	1-20 juli
Q3	Juli - september	1-20 oktober
Q4	Oktober - december	1-20 januari (volgend jaar)

Daarnaast dien je een jaarlijks Modelo 210 in voor de toegerekende inkomsten over de periodes dat het huis niet verhuurd was. Dit doe je in het kalenderjaar na het belastingjaar, uiterlijk op 31 december.

Belangrijk voor de planning

Houd er rekening mee dat de kwartaaldeadlines samenvallen met andere verplichtingen. De Q1-aangifte in april is bijvoorbeeld kort na de N2 jaarlijkse aangifte die in februari-maart valt. Maak een jaarkalender met alle deadlines zodat je niets over het hoofd ziet.

Belastingtarieven en aftrekbare kosten

Het belastingtarief hangt af van je fiscale woonplaats:

Woonplaats	Tarief	Aftrekbare kosten
EU/EER-landen (incl. Nederland, Belgie, Duitsland)	19%	Ja, proportioneel aan verhuurdagen
Niet-EU-landen (bijv. VK na Brexit, VS, Canada)	24%	Nee, belasting over bruto-inkomsten

Voor EU/EER-residenten is het grote voordeel dat je kosten kunt aftrekken die direct verband houden met de verhuur. De aftrek is proportioneel: als je 120 van de 365 dagen verhuurt, mag je 120/365e van de jaarlijkse kosten aftrekken.

Aftrekbare kosten voor EU/EER-residenten

• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) - de Spaanse onroerendezaakbelasting • Gemeenschapskosten (gastos de comunidad) - maandelijkse bijdrage aan de VvE • Opstal- en inboedelverzekering - proportioneel aan de verhuurperiode • Onderhouds- en reparatiekosten - schilderwerk, loodgieter, elektricien • Hypotheekrente - alleen het rentegedeelte, niet de aflossing • Afschrijving van het pand - 3% van de hoogste waarde (aankoopprijs of kadasterwaarde) • Schoonmaakkosten en linnenservice • Beheerkosten en commissies - inclusief platformcommissies van Airbnb en Booking.com Bewaar alle facturen en bonnen minimaal vier jaar. De AEAT kan achteraf om bewijs vragen.

Stap voor stap: het Modelo 210 indienen

De aangifte verloopt digitaal via de Sede Electronica van de AEAT. Hier is het volledige proces:

Verkrijg een digitaal certificaat - je hebt een Spaans digitaal certificaat (certificado digital) of Cl@ve PIN nodig. Als niet-resident is het digitaal certificaat van de FNMT de meest betrouwbare optie. Je identiteit bevestig je bij een comisaria in Spanje (cita previa verplicht).
Ga naar de Sede Electronica - open sede.agenciatributaria.gob.es en zoek op "Modelo 210". Kies de optie "Presentacion del Modelo 210".
Selecteer het type inkomsten - kies code 01 (Rendimientos de inmuebles arrendados) voor huurinkomsten. Voor toegerekende inkomsten kies je code 02.
Vul de gegevens in - je NIE-nummer, kadasterreferentie, het kwartaal, bruto-huurinkomsten en (voor EU-residenten) de aftrekbare kosten.
Controleer de berekening - het formulier berekent automatisch het verschuldigde bedrag. Controleer dit met je eigen administratie.
Onderteken en verstuur - onderteken met je digitaal certificaat en dien het formulier in.
Betaal het verschuldigde bedrag - betaling kan via domiciliering (automatische afschrijving van een Spaanse bankrekening) of via NRC-code bij een Spaanse bank.

Tip: samenwerken met een gestor

Het formulier is volledig in het Spaans en de interface is niet intuïtief. Veel Nederlandse eigenaren schakelen een gestor (belastingadviseur) in. Reken op 50-100 euro per kwartaalaangifte. Met KeyLessCosta genereren we per kwartaal een inkomstenoverzicht met alle boekingsgegevens, zodat je gestor direct aan de slag kan.

Veelgemaakte fouten en boetes

De AEAT legt bij niet-naleving serieuze sancties op. Hier zijn de meest voorkomende fouten en hun gevolgen:

1. Te laat indienen

Bij te late indiening zonder voorafgaand verzoek van de AEAT geldt een toeslag van 1% per maand vertraging, oplopend tot 15% na 12 maanden. Als de AEAT je aanschrijft voordat je zelf indient, wordt de boete 5% tot 20% plus wettelijke rente.

2. Huurinkomsten niet aangeven

Dit is de grootste fout die we tegenkomen. Sommige eigenaren denken dat Spanje niet op de hoogte is van hun huurinkomsten. Dat klopt niet. Airbnb, Booking.com en andere platforms rapporteren transactiegegevens aan de AEAT via het SES-systeem en Europese informatie-uitwisselingsverdragen. De boete voor verzwijging kan oplopen tot 150% van het verschuldigde bedrag.

3. Onjuiste kostenaftrek

Een veel voorkomende fout is het aftrekken van 100% van de jaarkosten in plaats van het proportionele deel. Als je 90 dagen verhuurt, mag je slechts 90/365 van je jaarlijkse IBI aftrekken, niet het volledige bedrag. Niet-EU-residenten die toch kosten aftrekken, krijgen de aangifte teruggestuurd.

4. Vergeten van de toegerekende inkomsten

Ook over periodes dat je niet verhuurt, moet je belasting betalen over de zogenaamde imputacion de rentas (1,1% of 2% van de kadasterwaarde, afhankelijk van de gemeente). Dit vergeten veel eigenaren. • Preventietip: maak een spreadsheet met je kwartaalcijfers en stem deze af met je NRA-gegevens en platformrapportages

Veelgestelde vragen

Moet ik het Modelo 210 indienen als ik mijn huis niet verhuur?: Ja. Als niet-resident met onroerend goed in Spanje ben je altijd belastingplichtig. Als je niet verhuurt, betaal je belasting over de toegerekende inkomsten (imputacion de rentas), berekend op basis van de kadasterwaarde van je woning.
Kan ik het Modelo 210 vanuit Nederland indienen?: Ja, mits je een geldig digitaal certificaat hebt. De volledige aangifte verloopt online via de Sede Electronica van de AEAT. Je hoeft niet fysiek in Spanje te zijn.
Wat als ik in meerdere kwartalen heb verhuurd?: Je dient voor elk kwartaal een apart Modelo 210 in. Vier kwartalen verhuur betekent vier aangiftes, plus een jaarlijkse aangifte voor de toegerekende inkomsten over de niet-verhuurde periodes.
Kan ik de platformcommissie van Airbnb aftrekken?: Ja, als EU/EER-resident. De hostcommissie die Airbnb of Booking.com inhoudt op je uitbetaling is een aftrekbare beheerpost. Bewaar de facturen van de platforms als bewijs.
Hoe voorkom ik dubbele belasting?: Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting. Huurinkomsten uit Spaans onroerend goed worden in Spanje belast. In Nederland geef je het onroerend goed aan in box 3, maar de in Spanje betaalde belasting is verrekenbaar. Raadpleeg een fiscaal adviseur voor je specifieke situatie.
Hoe helpt KeyLessCosta bij het Modelo 210?: Wij genereren per kwartaal een gedetailleerd inkomstenoverzicht met bruto-huurinkomsten, verhuurdagen, platformcommissies en boekingsdetails. Dit rapport kun je direct aan je gestor geven voor de kwartaalaangifte. Meer over onze automatisering lees je op de pagina vakantieverhuur automatiseren.

KeyLessCosta
Málaga, Andalucía 29001, Spain
+34 951 123 456
info@keylesscosta.com